Dubla impozitare, în economie, situație în care aceleași active financiare sau câștiguri sunt supuse impozitării la două niveluri diferite (de exemplu, persoane fizice și corporative) sau în două țări diferite. Acestea din urmă pot apărea atunci când veniturile din investiții străine sunt impozitate atât de țara în care este câștigat, cât și de țara în care își are reședința. Pentru a preveni acest tip de dubla impozitare, multe țări au elaborat tratate de dubla impunere care permit beneficiarilor de venituri să compenseze impozitul deja plătit pe veniturile din investiții într-o altă țară cu obligația fiscală din țara de reședință.
Impozitul pe venit: dubla impozitare internațională
Unele țări (inclusiv Statele Unite) exercită dreptul de a impozita întregul venit al resortisanților lor, chiar dacă este câștigat în străinătate.
Dubla impozitare apare adesea atunci când veniturile corporative sunt impozitate atât la nivel corporativ, cât și din nou la nivelul dividendelor acționarilor. Adică, câștigurile unei corporații sunt mai întâi impozitate ca venit corporativ și apoi, atunci când acest venit a fost distribuit acționarilor corporației sub formă de dividende, aceste venituri sunt impozitate ca veniturile personale ale acționarilor. Întrucât acționarii sunt proprietarii corporației, aceștia plătesc efectiv impozite de două ori pe același venit - odată ca proprietarii corporației și din nou ca parte a impozitului lor pe venit. În Statele Unite, acest tip de impozitare este răspândit, deoarece impozitul pe profitul corporativ și impozitul pe veniturile din dividende personale sunt impozite federale și deci universale.
Multe state au impozite pe veniturile personale care includ și impozitarea dividendelor. Această ultimă formă de dublă impozitare este deosebit de controversată și a fost subiectul multor dezbateri, în special în Statele Unite, unde eforturile de reducere sau eliminare a acestei forme de impozitare dublă au fost contestate pe scară largă. Oponenții dublei impozitări a veniturilor corporative susțin că practica este atât nedreaptă cât și ineficientă, deoarece tratează veniturile corporative diferit de alte forme de venit și încurajează companiile să se finanțeze cu datorii, care sunt deductibile din impozite și să păstreze profituri decât să le treacă. la investitori. Opozanții mai susțin că eliminarea impozitelor pe dividende ar stimula economia prin încurajarea investițiilor individuale în corporații. Proponenții susțin că efectele economice ale reducerii sau eliminării dublei impuneri a acestei forme sunt supraevaluate și că astfel de reduceri ar beneficia doar de cele mai bogate persoane, ale căror câștiguri sunt constituite în mod substanțial din venituri din dividende. Unii susținători se întreabă, de asemenea, dacă impozitarea dividendelor constituie cu adevărat o formă de dubla impozitare. În această privință, aceștia susțin că există o distincție juridică și conceptuală între o corporație și acționarii acesteia, deoarece primul, ca entitate juridică unică, are drepturi, privilegii și obligații care sunt distincte de cele din urmă. Ca atare, aceștia susțin că nu este nimic nedrept în impozitarea veniturilor societății în mod distinct de veniturile personale ale acționarilor săi.
