bugetarea
Odată ce obiectivele generale ale unei firme pentru perioada de planificare au fost stabilite, următorul pas este stabilirea unui plan detaliat de funcționare - bugetul. Un sistem bugetar complet cuprinde toate aspectele operațiunilor firmei în perioada de planificare. Poate chiar să permită modificări ale planurilor, după cum solicită factori care nu sunt sub controlul firmei.
Bugetarea este o parte a activității de planificare totală a firmei, deci trebuie să înceapă cu o declarație a planului pe termen lung al firmei. Acest plan include o previziune de vânzări pe distanțe lungi, care necesită o determinare a numărului și a tipurilor de produse care trebuie fabricate în anii cuprinși de planul pe termen lung. Bugetele pe termen scurt sunt formulate în cadrul planului pe termen lung. În mod normal, există un buget pentru fiecare produs în parte și pentru fiecare activitate semnificativă a firmei.
Stabilirea controalelor bugetare necesită o înțelegere realistă a activităților firmei. De exemplu, o firmă mică achiziționează mai multe piese și folosește mai multă forță de muncă și mai puțină mașină; o firmă mai mare va cumpăra materii prime și va folosi utilaje pentru fabricarea articolelor finale. În consecință, întreprinderea mai mică ar trebui să bugeteze părți mai mari și raporturi costuri forței de muncă, în timp ce firma mai mare ar trebui să bugeteze raporturi de costuri generale mai mari și investiții mai mari în active fixe. Dacă standardele sunt nerealiste ridicate, frustrările și resentimentele se vor dezvolta. Dacă standardele sunt nejustificate, costurile vor fi scăpate de sub control, profiturile vor suferi și moralul angajaților va scădea.
Bugetul de numerar
Una dintre principalele metode de prognoză a nevoilor financiare ale unei afaceri este bugetul de numerar, care prevede efectele combinate ale operațiunilor planificate asupra fluxului de numerar al firmei. Un flux de numerar net pozitiv înseamnă că firma va avea fonduri excedentare pentru a investi. Dar dacă bugetul de numerar indică faptul că o creștere a volumului operațiunilor va duce la un flux de numerar negativ, va fi necesară o finanțare suplimentară. Bugetul de numerar indică astfel suma fondurilor care vor fi necesare sau disponibile lună după lună sau chiar săptămână în săptămână.
O firmă poate avea bani în exces din mai multe motive. Este probabil să existe fluctuații sezoniere sau ciclice în afaceri. Resursele pot fi acumulate în mod deliberat ca protecție împotriva unui număr de urgențe. Întrucât este risipitor să permită cantități mari de numerar să rămână inactiv, managerul financiar va încerca să găsească investiții pe termen scurt pentru sume care vor fi necesare ulterior. Titlurile de stat sau de afaceri pe termen scurt pot fi selectate și echilibrate astfel încât managerul financiar să obțină scadențele și riscurile adecvate situației financiare a unei firme.
Creanțe de încasat
Conturile de primit sunt creditul pe care o firmă îl acordă clienților săi. Volumul și condițiile acestui credit variază între companii și în rândul națiunilor; pentru firmele producătoare din Statele Unite, de exemplu, raportul dintre creanțe și vânzări este cuprins între 8 și 12%, reprezentând o perioadă medie de colectare de aproximativ o lună. La baza politicii de credit a unei firme se află practica din industria sa; în general, o firmă trebuie să îndeplinească condițiile oferite de concurenți. Bineînțeles, mult depinde de creditul clientului individual.
Pentru a evalua un client ca risc de credit, managerul de credit ia în considerare ceea ce pot fi numiți cei cinci C
